| Categoria | Mese (MTD) | Da inizio anno (YTD) | ||
|---|---|---|---|---|
| Consuntivo | Piano | Consuntivo | Piano | |
| Ricavi da prodotti propri | 140.007 €+4 %64 % | 134.378 €63 % | 1.067.345 €+7 %65 % | 1.002.074 €63 % |
| Ricavi da merci | 35.111 €0 %16 % | 35.216 €17 % | 257.540 €-2 %16 % | 262.613 €17 % |
| Ricavi da servizi | 30.447 €-6 %14 % | 32.436 €15 % | 222.765 €-8 %14 % | 241.880 €15 % |
| Ricavi da materiali | 12.070 €+9 %6 % | 11.121 €5 % | 89.109 €+7 %5 % | 82.930 €5 % |
| Totale ricavi | 217.634 €+2 %100 % | 213.151 €100 % | 1.636.758 €+3 %100 % | 1.589.497 €100 % |
| Altri proventi | 0 €0 % | 0 €0 % | 13.400 €-11 %1 % | 15.000 €1 % |
| Costi diretti di materiale | ||||
| Consumo di materiali | 64.288 €-11 %30 % | 72.286 €34 % | 487.124 €-10 %30 % | 539.047 €34 % |
| Costo delle merci vendute | 22.747 €-6 %10 % | 24.095 €11 % | 176.873 €-2 %11 % | 179.682 €11 % |
| Materiali rivenduti | 4188 €0 %2 % | 4170 €2 % | 30.476 €-2 %2 % | 31.099 €2 % |
| Trasporti | 5777 €+4 %3 % | 5560 €3 % | 43.214 €+4 %3 % | 41.465 €3 % |
| Variazione delle rimanenze di prodotti/lavori in corso | -2052 €+11 %-1 % | -2317 €-1 % | -15.529 €+10 %-1 % | -17.277 €-1 % |
| Capitalizzazione di materiali/merci | -2688 €+3 %-1 % | -2780 €-1 % | -20.514 €+1 %-1 % | -20.733 €-1 % |
| Totale costi diretti | 92.259 €-9 %42 % | 101.015 €47 % | 701.644 €-7 %43 % | 753.283 €47 % |
| Personale | ||||
| Personale — produzione | 22.874 €+1 %11 % | 22.691 €11 % | 185.280 €+1 %11 % | 183.794 €12 % |
| Personale — struttura | 8044 €-3 %4 % | 8251 €4 % | 65.160 €-3 %4 % | 66.834 €4 % |
| Personale — amministrazione | 6232 €+1 %3 % | 6188 €3 % | 50.483 €+1 %3 % | 50.126 €3 % |
| Personale — commerciale | 4308 €+4 %2 % | 4126 €2 % | 34.893 €+4 %2 % | 33.417 €2 % |
| Totale costo del personale | 41.459 €0 %19 % | 41.256 €19 % | 335.817 €0 %21 % | 334.170 €21 % |
| Altri costi | ||||
| Affitti | 8191 €+9 %4 % | 7534 €4 % | 65.791 €+8 %4 % | 61.022 €4 % |
| Ammortamenti | 8364 €-3 %4 % | 8610 €4 % | 68.231 €-2 %4 % | 69.740 €4 % |
| Utenze | 8794 €-9 %4 % | 9686 €5 % | 73.762 €-6 %5 % | 78.457 €5 % |
| Interessi | 1723 €+7 %1 % | 1614 €1 % | 13.753 €+5 %1 % | 13.076 €1 % |
| Assicurazioni | 2209 €+3 %1 % | 2152 €1 % | 18.294 €+5 %1 % | 17.435 €1 % |
| Imposta sugli immobili | 954 €+11 %0 % | 861 €0 % | 7563 €+8 %0 % | 6974 €0 % |
| Altri servizi | 5531 €-7 %3 % | 5919 €3 % | 46.600 €-3 %3 % | 47.946 €3 % |
| Materiali di consumo generali | 2674 €-1 %1 % | 2691 €1 % | 21.988 €+1 %1 % | 21.794 €1 % |
| Altri costi | 3557 €-1 %2 % | 3587 €2 % | 28.757 €-1 %2 % | 29.058 €2 % |
| Totale altri costi | 41.997 €-2 %19 % | 42.655 €20 % | 344.739 €0 %21 % | 345.503 €22 % |
| Risultato d'esercizio | 41.920 €+49 %19 % | 28.226 €13 % | 267.958 €+56 %16 % | 171.540 €11 % |
Perché il risultato del mese si discosta dal piano
Piano +28.226 € → Consuntivo +41.920 €, differenza +13.694 €
Il margine perso a causa del calo dei ricavi si calcola in base al peso dei costi variabili sui ricavi (piano): 48% variabili, 52% di contribuzione alla copertura dei costi fissi. La somma di tutti gli impatti coincide sempre esattamente con la differenza effettiva del risultato netto.
Perché il risultato da inizio anno si discosta dal piano
Piano +171.540 € → Consuntivo +267.958 €, differenza +96.418 €
Il margine perso a causa del calo dei ricavi si calcola in base al peso dei costi variabili sui ricavi (piano): 48% variabili, 52% di contribuzione alla copertura dei costi fissi. La somma di tutti gli impatti coincide sempre esattamente con la differenza effettiva del risultato netto.
Impatto sulla liquidità
Perché l'utile non è liquidità: cosa hanno fatto i ricavi e i costi del conto economico al denaro sul conto. Il calcolo parte dallo stesso libro giornale contabile, aggiungendo le voci patrimoniali (crediti, debiti, magazzino, immobilizzazioni, finanziamenti) che il conto economico non vede. Il risultato qui è preso direttamente dal libro giornale (prima delle rettifiche), quindi può differire leggermente dalla cifra del prospetto qui sopra.
✓ 31/03/2026 → 30/09/2026: il libro giornale coincide con la variazione effettiva del saldo bancario (Δ giornale 118.798,01 €, Δ effettiva 118.798,01 €, differenza 0,00 €).
Cosa ha mosso la liquidità — Settembre
Risultato 41.920 € → Δ liquidità 82.657 €
Cosa ha mosso la liquidità — da inizio anno
Risultato 267.958 € → Δ liquidità 8933 €
La somma di tutte le colonne coincide esattamente con la Δ liquidità qui sopra, per costruzione. La verifica rispetto al saldo bancario reale è un controllo separato (la riga sopra): confronta con la realtà, questo garantisce solo che il grafico sia coerente con se stesso.
Previsione · intero anno 2026
Ricavi e costi diretti sono calcolati per giorno lavorativo (esclusi weekend, festività e la chiusura aziendale programmata — 4 giorni a luglio, 5 ad agosto, 5 a dicembre, periodi in cui si ipotizzano ricavi pari a zero) e ripartiti sui restanti giorni lavorativi dell'anno; costi generali/personale/altri costi restano alla media mensile. I dati fino al mese 9 sono consuntivi.
Modifica solo i ricavi e i costi diretti dopo il mese 9 — i costi fissi e il punto di pareggio restano invariati, per mostrare la leva operativa.
| Categoria | Consuntivo YTD | Previsione residuo | Intero anno |
|---|---|---|---|
| Ricavi da prodotti propri | 1.067.345 € | 347.787 € | 1.415.131 € |
| Ricavi da merci | 257.540 € | 83.917 € | 341.457 € |
| Ricavi da servizi | 222.765 € | 72.586 € | 295.351 € |
| Ricavi da materiali | 89.109 € | 29.035 € | 118.144 € |
| Totale ricavi | 1.636.758 € | 533.326 € | 2.170.084 € |
| Altri proventi | 13.400 € | 0 € | 13.400 € |
| Costi diretti di materiale | |||
| Consumo di materiali | 487.124 € | 158.726 € | 645.849 € |
| Costo delle merci vendute | 176.873 € | 57.633 € | 234.506 € |
| Materiali rivenduti | 30.476 € | 9930 € | 40.406 € |
| Trasporti | 43.214 € | 14.081 € | 57.295 € |
| Variazione delle rimanenze di prodotti/lavori in corso | -15.529 € | -5060 € | -20.588 € |
| Capitalizzazione di materiali/merci | -20.514 € | -6684 € | -27.199 € |
| Totale costi diretti | 701.644 € | 233.881 € | 935.526 € |
| Personale | |||
| Personale — produzione | 185.280 € | 61.760 € | 247.040 € |
| Personale — struttura | 65.160 € | 21.720 € | 86.880 € |
| Personale — amministrazione | 50.483 € | 16.828 € | 67.311 € |
| Personale — commerciale | 34.893 € | 11.631 € | 46.525 € |
| Totale costo del personale | 335.817 € | 111.939 € | 447.756 € |
| Altri costi | |||
| Affitti | 65.791 € | 21.930 € | 87.721 € |
| Ammortamenti | 68.231 € | 22.744 € | 90.974 € |
| Utenze | 73.762 € | 24.587 € | 98.349 € |
| Interessi | 13.753 € | 4584 € | 18.338 € |
| Assicurazioni | 18.294 € | 6098 € | 24.391 € |
| Imposta sugli immobili | 7563 € | 2521 € | 10.084 € |
| Altri servizi | 46.600 € | 15.533 € | 62.134 € |
| Materiali di consumo generali | 21.988 € | 7329 € | 29.317 € |
| Altri costi | 28.757 € | 9586 € | 38.343 € |
| Totale altri costi | 344.739 € | 114.913 € | 459.652 € |
| Risultato d'esercizio | 267.958 € | 77.848 € | 345.806 € |
Report mensili
Archivio dei report mensili approvati dal controller finanziario: ogni mese qui viene salvato un report che puoi scaricare in PDF, esattamente come è stato inviato alla direzione.
- Settembre 2026Approvato il 09/10/202641.920 € Risultato +13.694 € vs pianoApprovatoScarica PDF
- Agosto 2026Approvato il 10/09/202611.694 € Risultato +5591 € vs pianoApprovatoScarica PDF
- Luglio 2026Approvato il 11/08/202615.228 € Risultato +6836 € vs pianoApprovatoScarica PDF
- Giugno 2026Approvato il 10/07/202641.303 € Risultato +13.078 € vs pianoApprovatoScarica PDF
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Per 390 € (IVA esclusa) carichiamo il vostro giornale contabile per un mese e vedrete Glaros sui vostri numeri reali, non su dati di esempio. Se continuate entro 30 giorni, detrarremo l'importo dai costi di avvio iniziali.
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